財政部部長劉昆25日在2018中國發展高層論壇上表示，今年財政部將繼續調整增值稅稅率水平，并按三檔變兩檔的方向進行，重點降低制造業、交通運輸等行業的稅率，進一步激發市場主體活力，促進實體經濟發展。加快推進單行稅法的立法工作，并力爭在年內完成計稅法、資源稅法、消費稅法、印花稅法等草案的起草工作。

　　此外，劉昆表示，我國稅收制度改革取得重大進展，全面實施營改增試點改革，實現增值稅對貨物和服務的全覆蓋。開征66年的營業稅告別歷史舞臺，對于推動構建統一簡潔的稅制和消除重復征稅、拉長產業鏈條、擴大稅基、促進新動能成長和產業結構優化升級起到了一舉多得的重要作用。資源稅重價計征改革全面推進，環境保護稅法出臺實施，房地產稅立法、個人所得稅改革、健全地方稅體系改革工作穩步推進。

　　財政部部長劉昆發表了主題為《全球視角下的中國財稅體制改革》的演講，全文如下：

　　各位來賓，女士們，先生們，朋友們:

　　上午好！很高興參加這次論壇，與大家就全球視角下的中國財稅體制改革有關問題作一交流。

　　財政制度安排是國家治理體系的重要組成部分。從一些現代發達國家的發展歷程看，在其現代化進程中，國家治理體系的演進和完善，都是以財政制度的不斷發展為基礎的。一國的財政制度必須符合本國的基本國情，適應不同發展階段的要求，充分考慮歷史文化的慣性、要素稟賦的分布、行政體制的特性、地區發展的差異等因素；必須處理好效率和公平、增長和分配、政府和市場的關系，以及不同層級政府間的財政關系，科學合理配置財政資源，促進實現國家發展戰略目標。

　　今年是中國改革開放40周年。1978年以來，中國立足自身國情和實踐，堅持通過改革破解前進中遇到的困難和挑戰，堅決破除妨礙發展的體制機制障礙，不斷解放和發展社會生產力。特別是過去五年，在以習近平同志為核心的中共中央堅強領導下，我們蹄疾步穩推進全面深化改革，推動改革呈現全面發力、多點突破、縱深推進的嶄新局面，重要領域和關鍵環節改革取得突破性進展，主要領域改革主體框架基本確立。中國特色社會主義制度更加完善，國家治理體系和治理能力現代化水平明顯提高，全社會發展活力和創新活力明顯增強。

　　在此過程中，作為全面深化改革的重點之一，財稅體制改革深入推進，現代財政制度建設取得重要階段性成果。現代預算制度主體框架基本確立。新預算法頒布施行。在推進預算公開、實行中期財政規劃管理、完善轉移支付制度、加強地方政府性債務管理等方面，一系列重大改革舉措密集推出、落地實施。稅收制度改革取得重大進展。全面實施營改增試點改革，實現增值稅對貨物和服務全覆蓋，開征66年的營業稅告別歷史舞臺，對于推動構建統一簡潔稅制和消除重復征稅、有效減輕市場主體負擔，拉長產業鏈條擴大稅基，促進新動能成長和產業結構優化升級，帶動增加就業，起到一舉多得的重要作用。資源稅從價計征改革全面推進。環境保護稅法出臺實施。房地產稅立法、個人所得稅改革、健全地方稅體系改革工作穩步推進。財政體制進一步完善。出臺推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見，明確了改革的總體要求、劃分原則、主要內容以及時間表和路線圖，外交領域改革方案率先出臺。全面推開營改增試點后調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案出臺實施。通過不斷深化體制機制改革，財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用得到充分發揮。

　　中國共產黨第十九次全國代表大會作出“中國特色社會主義進入了新時代”的重大論斷，指出中國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾，確定了決勝全面建成小康社會、開啟全面建設社會主義現代化國家新征程的目標，作出了新時代的戰略部署。中國經濟發展進入了新時代，基本特征就是中國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。推動高質量發展，是保持經濟持續健康發展的必然要求，是適應中國社會主要矛盾變化和全面建成小康社會、全面建設社會主義現代化國家的必然要求，是遵循經濟規律發展的必然要求。為此，我們要建設現代化經濟體系，這是中國發展的戰略目標。具體而言，就是要建設創新引領、協同發展的產業體系，統一開放、競爭有序的市場體系，體現效率、促進公平的收入分配體系，彰顯優勢、協調聯動的城鄉區域發展體系，資源節約、環境友好的綠色發展體系，多元平衡、安全高效的全面開放體系，充分發揮市場作用、更好發揮政府作用的經濟體制。

　　過去40年改革開放的成功實踐，推動中國經濟實現了高速增長。今后一個時期，推動經濟高質量發展仍然要靠改革開放。我們將緊扣我國社會主要矛盾變化，按照高質量發展的要求，圍繞建設現代化經濟體系，落實中共十九大關于加快建立現代財政制度的部署，以及政府工作報告關于深化財稅體制改革的工作要求，加快改革步伐，完善體制機制，更好發揮財政職能作用。

　　——建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。科學界定各級財政事權和支出責任，形成中央與地方合理的財力格局，在充分考慮地區間支出成本因素的基礎上，將常住人口人均財政支出差異控制在合理區間，加快推進基本公共服務均等化。

　　權責清晰，就是要形成中央領導、合理授權、依法規范、運轉高效的財政事權和支出責任劃分模式。在處理好政府和市場關系的基礎上，按照體現基本公共服務受益范圍、兼顧政府職能和行政效率、實現權責利相統一、激勵地方政府主動作為等原則，加強與相關領域改革的協同，合理劃分各領域中央與地方財政事權和支出責任。財力協調，就是要形成中央與地方合理的財力格局，為各級政府履行財政事權和支出責任提供有力保障。在保持中央和地方財力格局總體穩定的前提下，科學確定共享稅中央和地方分享方式及比例，適當增加地方稅種。繼續優化轉移支付制度，擴大一般性轉移支付規模，建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制。區域均衡，就是要著力增強財政困難地區兜底能力，穩步提升區域間基本公共服務均等化水平。合理制定基本公共服務保障基礎標準，并適時調整完善。根據東中西部地區財力差異狀況、各項基本公共服務的屬性，規范基本公共服務共同財政事權的支出責任分擔方式。按照堅決兜住底線的要求，及時調整完善中央對地方一般性轉移支付辦法，提升轉移支付促進基本公共服務均等化效果。

　　今年年初出臺的基本公共服務領域共同財政事權和支出責任劃分改革方案，為分領域財政事權和支出責任劃分改革提供了引領。在此基礎上，我們將重點推進教育、醫療衛生、交通運輸、環境保護等分領域財政事權和支出責任劃分改革，促進各級政府更好地履職盡責，提高基本公共服務供給效率。同時，抓緊制定中央與地方收入劃分改革方案。深化轉移支付制度改革，繼續清理規范轉移支付項目。完善支持農業轉移人口市民化的財政政策體系，推動提高新型城鎮化質量。

　　——建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。這與中共十八屆三中全會《決定》提出的表述相比，既保持了一定的連續性，又有深化和拓展。我們將立足于已確立的預算制度主體框架，進一步提升預算的全面性、規范性和透明度，推進預算科學精準編制，增強預算執行剛性約束，提升財政資源配置效率。

　　全面規范透明，重點是推進全口徑政府預算管理，加快推進統一預算分配權，提高中期財政規劃的科學性，進一步完善跨年度預算平衡機制，全面提高預算透明度。標準科學，就是要遵循財政預算編制的基本規律，根據經濟社會發展目標、國家宏觀調控要求和行業發展需要等因素，明確重點支出預算安排的基本規范。約束有力，要求嚴格落實預算法，切實硬化預算約束，構建管理規范、風險可控的政府舉債融資機制，增強財政可持續性。完善政績考核體系，層層落實各級地方政府主體責任，加大問責追責和查處力度。全面實施績效管理，就是要緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度。績效管理覆蓋所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。強化績效目標管理，建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。今年，我們將制定全面實施預算績效管理的指導性文件。

　　——深化稅收制度改革，健全地方稅體系。我們將進一步優化稅制結構，加強總體設計和配套實施，加快健全地方稅體系，完善稅收法律制度框架。

　　著力完善直接稅體系，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，優化稅率結構，完善稅前扣除，規范和強化稅基，加強稅收征管，充分發揮個人所得稅調節功能。密切關注國際稅改動態，審慎評估和研判國際稅制發展趨勢，進一步完善企業所得稅制度。按照“立法先行、充分授權、分步推進”的原則，推進房地產稅立法和實施。健全間接稅體系，堅持稅收中性原則，深入推進增值稅改革，進一步健全抵扣鏈條，優化稅率結構，完善出口退稅等政策措施，構建更加公平、簡潔的稅收制度。結合增值稅改革進程，推進增值稅立法，最終形成規范的現代增值稅制度。結合實施中央和地方收入劃分改革，研究調整部分消費稅品目征收環節和收入歸屬。積極穩妥推進健全地方稅體系改革，調整稅制結構，培育地方稅源，加強地方稅權，理順稅費關系，逐步建立穩定、可持續的地方稅體系。全面落實稅收法定原則，新開征稅種，一律由法律進行規范；將現行由國務院行政法規規范的稅種上升為由法律規范，同時廢止有關稅收條例。

　　今年，我們將按照三檔并兩檔的方向，調整增值稅稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，進一步激發市場主體活力，促進實體經濟發展。改革個人所得稅制度，根據居民基本生活消費水平變化，合理提高基本減除費用標準，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除。加快推進單行稅法的立法工作，力爭年內完成契稅法、資源稅法、消費稅法、印花稅法等草案的起草工作。

　　各位來賓，女士們，先生們，朋友們！

　　新時代呼喚著新氣象新作為。習近平主席在十三屆全國人大一次會議閉幕會上發表的重要講話中指出，我們要以更大的力度、更實的措施全面深化改革、擴大對外開放，貫徹新發展理念，推動經濟高質量發展，建設現代化經濟體系，不斷增強我國經濟實力、科技實力、綜合國力，讓社會主義市場經濟的活力更加充分地展示出來。我們將以改革開放40周年為重要契機，推動財稅體制改革取得新突破，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，推動中國經濟在實現高質量發展上不斷取得新進展。

　　謝謝大家！

　　導讀

　　財政部部長劉昆25日在2018中國發展高層論壇上表示，今年財政部將繼續調整增值稅稅率水平，并按三檔變兩檔的方向進行，重點降低制造業、交通運輸等行業的稅率，進一步激發市場主體活力，促進實體經濟發展。加快推進單行稅法的立法工作，并力爭在年內完成計稅法、資源稅法、消費稅法、印花稅法等草案的起草工作。

　　此外，劉昆表示，我國稅收制度改革取得重大進展，全面實施營改增試點改革，實現增值稅對貨物和服務的全覆蓋。開征66年的營業稅告別歷史舞臺，對于推動構建統一簡潔的稅制和消除重復征稅、拉長產業鏈條、擴大稅基、促進新動能成長和產業結構優化升級起到了一舉多得的重要作用。資源稅重價計征改革全面推進，環境保護稅法出臺實施，房地產稅立法、個人所得稅改革、健全地方稅體系改革工作穩步推進。

　　財政部部長劉昆發表了主題為《全球視角下的中國財稅體制改革》的演講，全文如下：

　　各位來賓，女士們，先生們，朋友們:

　　上午好！很高興參加這次論壇，與大家就全球視角下的中國財稅體制改革有關問題作一交流。

　　財政制度安排是國家治理體系的重要組成部分。從一些現代發達國家的發展歷程看，在其現代化進程中，國家治理體系的演進和完善，都是以財政制度的不斷發展為基礎的。一國的財政制度必須符合本國的基本國情，適應不同發展階段的要求，充分考慮歷史文化的慣性、要素稟賦的分布、行政體制的特性、地區發展的差異等因素；必須處理好效率和公平、增長和分配、政府和市場的關系，以及不同層級政府間的財政關系，科學合理配置財政資源，促進實現國家發展戰略目標。

　　今年是中國改革開放40周年。1978年以來，中國立足自身國情和實踐，堅持通過改革破解前進中遇到的困難和挑戰，堅決破除妨礙發展的體制機制障礙，不斷解放和發展社會生產力。特別是過去五年，在以習近平同志為核心的中共中央堅強領導下，我們蹄疾步穩推進全面深化改革，推動改革呈現全面發力、多點突破、縱深推進的嶄新局面，重要領域和關鍵環節改革取得突破性進展，主要領域改革主體框架基本確立。中國特色社會主義制度更加完善，國家治理體系和治理能力現代化水平明顯提高，全社會發展活力和創新活力明顯增強。

　　在此過程中，作為全面深化改革的重點之一，財稅體制改革深入推進，現代財政制度建設取得重要階段性成果。現代預算制度主體框架基本確立。新預算法頒布施行。在推進預算公開、實行中期財政規劃管理、完善轉移支付制度、加強地方政府性債務管理等方面，一系列重大改革舉措密集推出、落地實施。稅收制度改革取得重大進展。全面實施營改增試點改革，實現增值稅對貨物和服務全覆蓋，開征66年的營業稅告別歷史舞臺，對于推動構建統一簡潔稅制和消除重復征稅、有效減輕市場主體負擔，拉長產業鏈條擴大稅基，促進新動能成長和產業結構優化升級，帶動增加就業，起到一舉多得的重要作用。資源稅從價計征改革全面推進。環境保護稅法出臺實施。房地產稅立法、個人所得稅改革、健全地方稅體系改革工作穩步推進。財政體制進一步完善。出臺推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見，明確了改革的總體要求、劃分原則、主要內容以及時間表和路線圖，外交領域改革方案率先出臺。全面推開營改增試點后調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案出臺實施。通過不斷深化體制機制改革，財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用得到充分發揮。

　　中國共產黨第十九次全國代表大會作出“中國特色社會主義進入了新時代”的重大論斷，指出中國社會主要矛盾已經轉化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發展之間的矛盾，確定了決勝全面建成小康社會、開啟全面建設社會主義現代化國家新征程的目標，作出了新時代的戰略部署。中國經濟發展進入了新時代，基本特征就是中國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段。推動高質量發展，是保持經濟持續健康發展的必然要求，是適應中國社會主要矛盾變化和全面建成小康社會、全面建設社會主義現代化國家的必然要求，是遵循經濟規律發展的必然要求。為此，我們要建設現代化經濟體系，這是中國發展的戰略目標。具體而言，就是要建設創新引領、協同發展的產業體系，統一開放、競爭有序的市場體系，體現效率、促進公平的收入分配體系，彰顯優勢、協調聯動的城鄉區域發展體系，資源節約、環境友好的綠色發展體系，多元平衡、安全高效的全面開放體系，充分發揮市場作用、更好發揮政府作用的經濟體制。

　　過去40年改革開放的成功實踐，推動中國經濟實現了高速增長。今后一個時期，推動經濟高質量發展仍然要靠改革開放。我們將緊扣我國社會主要矛盾變化，按照高質量發展的要求，圍繞建設現代化經濟體系，落實中共十九大關于加快建立現代財政制度的部署，以及政府工作報告關于深化財稅體制改革的工作要求，加快改革步伐，完善體制機制，更好發揮財政職能作用。

　　——建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。科學界定各級財政事權和支出責任，形成中央與地方合理的財力格局，在充分考慮地區間支出成本因素的基礎上，將常住人口人均財政支出差異控制在合理區間，加快推進基本公共服務均等化。

　　權責清晰，就是要形成中央領導、合理授權、依法規范、運轉高效的財政事權和支出責任劃分模式。在處理好政府和市場關系的基礎上，按照體現基本公共服務受益范圍、兼顧政府職能和行政效率、實現權責利相統一、激勵地方政府主動作為等原則，加強與相關領域改革的協同，合理劃分各領域中央與地方財政事權和支出責任。財力協調，就是要形成中央與地方合理的財力格局，為各級政府履行財政事權和支出責任提供有力保障。在保持中央和地方財力格局總體穩定的前提下，科學確定共享稅中央和地方分享方式及比例，適當增加地方稅種。繼續優化轉移支付制度，擴大一般性轉移支付規模，建立健全專項轉移支付定期評估和退出機制。區域均衡，就是要著力增強財政困難地區兜底能力，穩步提升區域間基本公共服務均等化水平。合理制定基本公共服務保障基礎標準，并適時調整完善。根據東中西部地區財力差異狀況、各項基本公共服務的屬性，規范基本公共服務共同財政事權的支出責任分擔方式。按照堅決兜住底線的要求，及時調整完善中央對地方一般性轉移支付辦法，提升轉移支付促進基本公共服務均等化效果。

　　今年年初出臺的基本公共服務領域共同財政事權和支出責任劃分改革方案，為分領域財政事權和支出責任劃分改革提供了引領。在此基礎上，我們將重點推進教育、醫療衛生、交通運輸、環境保護等分領域財政事權和支出責任劃分改革，促進各級政府更好地履職盡責，提高基本公共服務供給效率。同時，抓緊制定中央與地方收入劃分改革方案。深化轉移支付制度改革，繼續清理規范轉移支付項目。完善支持農業轉移人口市民化的財政政策體系，推動提高新型城鎮化質量。

　　——建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理。這與中共十八屆三中全會《決定》提出的表述相比，既保持了一定的連續性，又有深化和拓展。我們將立足于已確立的預算制度主體框架，進一步提升預算的全面性、規范性和透明度，推進預算科學精準編制，增強預算執行剛性約束，提升財政資源配置效率。

　　全面規范透明，重點是推進全口徑政府預算管理，加快推進統一預算分配權，提高中期財政規劃的科學性，進一步完善跨年度預算平衡機制，全面提高預算透明度。標準科學，就是要遵循財政預算編制的基本規律，根據經濟社會發展目標、國家宏觀調控要求和行業發展需要等因素，明確重點支出預算安排的基本規范。約束有力，要求嚴格落實預算法，切實硬化預算約束，構建管理規范、風險可控的政府舉債融資機制，增強財政可持續性。完善政績考核體系，層層落實各級地方政府主體責任，加大問責追責和查處力度。全面實施績效管理，就是要緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度。績效管理覆蓋所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。強化績效目標管理，建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。今年，我們將制定全面實施預算績效管理的指導性文件。

　　——深化稅收制度改革，健全地方稅體系。我們將進一步優化稅制結構，加強總體設計和配套實施，加快健全地方稅體系，完善稅收法律制度框架。

　　著力完善直接稅體系，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度，優化稅率結構，完善稅前扣除，規范和強化稅基，加強稅收征管，充分發揮個人所得稅調節功能。密切關注國際稅改動態，審慎評估和研判國際稅制發展趨勢，進一步完善企業所得稅制度。按照“立法先行、充分授權、分步推進”的原則，推進房地產稅立法和實施。健全間接稅體系，堅持稅收中性原則，深入推進增值稅改革，進一步健全抵扣鏈條，優化稅率結構，完善出口退稅等政策措施，構建更加公平、簡潔的稅收制度。結合增值稅改革進程，推進增值稅立法，最終形成規范的現代增值稅制度。結合實施中央和地方收入劃分改革，研究調整部分消費稅品目征收環節和收入歸屬。積極穩妥推進健全地方稅體系改革，調整稅制結構，培育地方稅源，加強地方稅權，理順稅費關系，逐步建立穩定、可持續的地方稅體系。全面落實稅收法定原則，新開征稅種，一律由法律進行規范；將現行由國務院行政法規規范的稅種上升為由法律規范，同時廢止有關稅收條例。

　　今年，我們將按照三檔并兩檔的方向，調整增值稅稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，進一步激發市場主體活力，促進實體經濟發展。改革個人所得稅制度，根據居民基本生活消費水平變化，合理提高基本減除費用標準，增加子女教育、大病醫療等專項費用扣除。加快推進單行稅法的立法工作，力爭年內完成契稅法、資源稅法、消費稅法、印花稅法等草案的起草工作。

　　各位來賓，女士們，先生們，朋友們！

　　新時代呼喚著新氣象新作為。習近平主席在十三屆全國人大一次會議閉幕會上發表的重要講話中指出，我們要以更大的力度、更實的措施全面深化改革、擴大對外開放，貫徹新發展理念，推動經濟高質量發展，建設現代化經濟體系，不斷增強我國經濟實力、科技實力、綜合國力，讓社會主義市場經濟的活力更加充分地展示出來。我們將以改革開放40周年為重要契機，推動財稅體制改革取得新突破，更好發揮財政在國家治理中的基礎和重要支柱作用，推動中國經濟在實現高質量發展上不斷取得新進展。

　　謝謝大家！